Helaas wordt de volgende vraag te weinig gesteld door gastouders: wat is nu het meest voordeligst voor mij als gastouders omtrent inkomen? Het is meteen een moeilijke vraag en er is geen universeel antwoord op te geven. Om toch enigszins te kunnen helpen volgt hieronder een uiteenzetting in samenwerking met Gastouderbureau de Admiraal.
Om te beginnen, voor alle duidelijkheid; voor de inkomstenbelasting zijn er drie bronnen van inkomen:
- loon uit dienstverband.
- resultaat uit overige werkzaamheden.
- winst uit onderneming.
Om stiekem alvast een antwoordt te geven op de vraag: de meeste gastouders willen ondernemer zijn voor de belastingdienst omdat dit de meeste fiscale voordelen met zich meebrengt. Echter is het de vraag of een gastouder wel een ondernemer is. Zeggen dat men ondernemer is en een inschrijving bij de KvK is niet voldoende.
1. Loon uit dienstverband
Wanneer de gastouder bij de vraagouders in loondienst gaat ontstaat er een werkgever / werknemer relatie. Dit kan voor de gastouder zelf prettig zijn omdat er dan zekerheid geboden wordt. Voor de vraagouder kan het onprettig zijn omdat er dan iemand in loondienst is en hier zitten allerlei verplichtingen aan vast. Loondienstverband wordt dan ook vaak alleen aangegaan wanneer de gastouder meer dan vier dagen opvang levert aan huis.
Rechten overzicht loondienst
- De gastouder heeft recht op vier weken betaald vakantie per jaar.
- Wanneer de gastouder langdurig ziek wordt heeft deze recht op maximaal twee jaar doorbetaald ziekteverlof ter hoogte van 70% van het laatst verdiende loon.
- Het uurtarief van de gastouder is het minimumloon + 8% vakantiegeld en bijkomende werkgeverslasten.
- De vraagouders zullen maandelijks de verschuldigde belastingen moeten afdragen (inkomstenbelasting).
- Er zal schriftelijk een arbeidsovereenkomst tot stand moeten komen, welke driemaal verlengt kan worden in een periode van twee jaar.
- Indien de gastouder is ingeschreven in het LRK-overzicht en is aangesloten bij een gastouderbureau kan er subsidie worden aangevraagd voor de vraagouder.
Fiscale gevolgen inkomstenbelasting
Op het moment dat een gastouder in loondienst is kan hij of zij alleen gebruikmaken van de bekende aftrekposten voor particulieren.
Extra info
Op het moment dat een gastouder werkt als freelancer (zie de twee hoofdstukken hieronder) kan er alsnog een verkapt loondienst zijn. Volgens artikel 7:610 lid 1 BW is er in ieder geval spraken van loondienst wanneer er aan de volgende voorwaarden wordt voldaan.
- De gastouder is verplicht tot het verrichten van arbeid.
- De vraagouder is verplicht tot het betalen van loon.
- De gastouder is ondergeschikt aan de vraagouder.
- Er is sprake van een zekere tijd waarin arbeid wordt verricht.
2. Resultaat uit overige werkzaamheden
Verricht de gastouder werk in en om de eigen woning en heeft de gastouder maar enkele opdrachtgevers (vraagouders). Dan is het gebruikelijk om de overeenkomst van opdracht toe te passen. Verricht de gastouder werkzaamheden in de woning van een vraagouder, doet de gastouder dit minder dan vier dagen per week voor dezelfde vraagouder en heeft de gastouder maar enkele opdrachtgevers (vraagouders) dan is het gebruikelijk om de regeling dienstverlening aan huis toe te passen en afspraken vast te leggen in een overeenkomst. In beide gevallen betekent dit dat u nadrukkelijk niet in loondienst werkt en ook geen ondernemer bent voor de belastingdienst.
Boekhoudkundige gevolgen freelancer
Op het moment dat de gastouder dienstverlening aan huis levert of als freelancer werkt met een overeenkomst van opdracht, is de gastouder niet verplicht om een administratie te voeren volgens de belastingdienst. Echter is de gastouder wel verplicht om op verzoek van de belastingdienst de aangifte inkomensbelasting te onderbouwen. Met andere woorden komt het erop neer dat de gastouder op het minst een versimpelde administratie moet voeren. Het mooie van een administratie is dat de gastouder een overzicht heeft van de gemaakte kosten en deze mag aftrekken (bijvoorbeeld een kostenoverzicht van het eten voor de kinderen).
Rechten overzicht bij overeenkomst dienstverlening aan huis
- Het uurtarief van de gastouder is het minimumloon + 8% vakantiegeld en bijkomende werkgeverslasten.
- De gastouder heef recht op vier weken betaald vakantie per jaar.
- De vraagouder moet de gastouder doorbetalen bij ziekte, voor maximaal 6 weken.
- Indien de gastouder is ingeschreven in het LRK-overzicht en is aangesloten bij een gastouderbureau kan er subsidie worden aangevraagd voor de vraagouder.
Note: Bij een overeenkomst tot opdracht heeft de gastouder geen specifieke rechten. Alleen de ouders kunnen gebruikmaken van de subsidieregeling.
Fiscale gevolgen inkomstenbelasting
Op het moment dat een gastouder resultaatgenieter is mag hij of zij gebruikmaken van de bekende aftrekposten voor particulieren en mag de vraagouder aan afschrijving doen.
3. Winst uit onderneming
Waarom zou een gastouder als ondernemer willen worden aangemerkt voor de belastingdienst. Om de meest simpele reden; de gastouder kan dan gebruikmaken van alle aftrekposten voor ondernemers en particulieren waardoor de gastouder onder aan de streep het meeste netto overhoudt. Het enige nadeel ten overzicht van loondienst is dat de gastouder zelf zorg moet dragen voor de verzekeringen.
Om na te kunnen gaan of een gastouder ondernemer is moet er naar de volgende punten worden gekeken.
- Winst: wanneer de gastouder structureel verlies lijdt of een kleine winst maakt is er volgens de fiscus geen sprake van een onderneming.
- Zelfstandigheid: wanneer de gastouder zelf bepaald hoe de werkzaamheden worden uitgevoerd, wordt deze sneller als ondernemer gezien.
- Kapitaal: er dient voldoende kapitaal te zijn om de continuïteit te waarborgen.
- Tijd: de gastouder moet voldoen aan het urencriterium van 1225 uur per jaar om in aanmerking te komen van de fiscale voordelen.
- Opdrachtgevers: de gastouder moet per jaar meerdere opdrachtgevers hebben.
- Promotie: de gastouder moet online / offline de onderneming promoten.
- Ondernemersrisico: op het moment dat de vraagouders niet betalen is het risico/verlies voor de gastouder.
- Aansprakelijkheid: wanneer de gastouder ondernemer is. Is deze hoofdelijk aansprakelijk voor de schulden van de onderneming.
Doe nu de test om na te gaan of u mogelijk een ondernemer bent p>
Boekhoudkundige gevolgen ondernemer
Als ondernemer voor de belastingdienst is de gastouder niet verplicht om een administratie te voeren. Echter is de gastouder wel verplicht om op verzoek van de belastingdienst de aangifte inkomensbelasting te onderbouwen. Met andere woorden komt het erop neer dat de gastouder op het minst een versimpelde administratie moet voeren. Net zoals bij een overeenkomst dienstverlening aan huis en een overeenkomst van opdracht (als freelancer) mag de gastouder de gemaakte kosten aftrekken, een mooi voorbeeld hiervan zijn de reiskosten.
Daarnaast is het van belang om te denken over de rechtsvorm. Het is zeer gebruikelijk om als gastouder voor de rechtsvorm eenmanszaak te kiezen. Wanneer de rechtsvorm is gekozen dient de gastouder zich in te schrijven bij de KvK.
Fiscale gevolgen inkomstenbelasting
Op het moment dat een gastouder een ondernemer is volgens de belastingdienst kan hij of zij gebruikmaken van de bekende aftrekposten voor particulieren en mag de gastouder aan afschrijving doen zoals bij dienstverlening aan huis of overeenkomst tot opdracht. Het allermooiste wat de gastouder als ondernemer mag doen is gebruikmaken van de aftrekposten voor zzp’ers.
Conclusie
Als wij ervan uitgaan dat de gastouder in loondienst, dienstverlener aan huis, freelancer met een overeenkomst tot opdracht of als ondernemer hetzelfde bruto verdient. Dan kunnen wij concluderen dat een ondernemer het meeste netto overhoudt als inkomen vanwege alle bijkomende aftrekposten.
Als allerlaatste; wat denkt u als gastouder van uw eigen inkomen? U weet wel hetgeen wat u netto overhoudt na het betalen van de aangifte- inkomstenbelasting. Naar aanleiding van bovenstaand verhaal kunnen wij concluderen dat het mogelijk is om een hoger netto inkomen over te houden met hetzelfde bruto inkomen. Heeft u hulp nodig om dit ook voor elkaar te krijgen. Neem dan contact op met Boekhouder Menno.